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基金公司会计分录-公司资金购买基金的会计处理怎么做?

发布时间:2021-10-25 03:05:47 【财经频道】 2次阅读

摘要提取企业发展基金应该怎样做会计分录?计提比例有章程决定,一般30%左右。借:利润分配-提取事业发展基金贷:事业发展基金(在资产负债表-所有者权益下列示)借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取事业发展基金企业发展基金

提取企业发展基金应该怎样做会计分录?

提取企业发展基金应该怎样做会计分录?

计提比例有章程决定,一般30%左右。借:利润分配-提取事业发展基金 贷:事业发展基金 (在资产负债表-所有者权益下列示)借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取事业发展基金 企业发展基金是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的,用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金。企业按上年收入提取的专项基金会计分录,收到财政拨入的专项资金应该根据具体情况记入”专项应付款”或“补贴收入”科目。“专项应付款”核算企业接受的国家拨入具有专门用途的拨款。 “补贴收入”核算企业按规定实际收到的补贴收入。 两个科目应分别按项目设置明细账,进行明细核算。

公司资金购买基金的会计处理怎么做?

公司资金购买基金的会计处理怎么做?

  这个可以作为交易性金融资产来核算:  

1.购买时:借:交易性金融资产—成本 贷:银行存款、其他货币资金等  

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。  

3.出售时借:银行存款 贷:交易性金融资产—成本 —公允价值变动 投资收益  如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,则:借:投资收益 贷:银行存款  

4.如果存在公允价值变动,需要:借:公允价值变动损益 贷:投资收益

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